进项税销项税怎么做账

进项税和销项税的账务处理是企业在日常经营活动中必须遵循的税务规定。以下是具体的会计分录处理方式： 进项税的处理当企业购入产品或服务时，支付的增值税可以作为进项税额抵扣。```借：库存商品/原材料/应付账款等贷：银行存款/应付票据等借：应交税

进项税和销项税的账务处理是企业在日常经营活动中必须遵循的税务规定。以下是具体的会计分录处理方式：

进项税的处理

当企业购入产品或服务时，支付的增值税可以作为进项税额抵扣。

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借：库存商品/原材料/应付账款等

贷：银行存款/应付票据等

借：应交税费--应交增值税（进项税额）

贷：库存商品/原材料/应付账款等

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销项税的处理

当企业销售商品或服务时，需要向客户收取增值税，这部分称为销项税额。

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借：银行存款/应收账款等

贷：主营业务收入

贷：应交税费--应交增值税（销项税额）

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结转进项税额

期末时，如果进项税额大于销项税额，企业不需要立即缴纳税款，而是将未抵扣的进项税额结转到下月继续抵扣。

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借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费--应交增值税（进项税额）

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结转销项税额

同样，期末时，如果销项税额大于进项税额，企业需要缴纳增值税。

```

借：应交税费--应交增值税（销项税额）

贷：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）

```

计算应缴纳增值税

应缴纳的增值税额是销项税额减去进项税额。如果结果为负数，则形成留抵税额，可以在下期抵扣。

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应缴纳增值税 = 销项税额 - 进项税额

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年终处理

如果增值税为贷方余额，表示企业有留抵税额，可以保留到下年抵扣。如果为借方余额，则表示企业需要缴纳增值税。

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借：应交税费--未交增值税

贷：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）

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注意事项

增值税小规模纳税人的核算与一般纳税人相同，但不抵扣进项税额。

增值税结转来年缴交的分录需要根据年末的余额情况来写。

以上是进项税和销项税的基本账务处理方法。